昨天小编夜观星象，掐指一算，算到各位财务同仁正在为汇算清缴忙得不可开交！适逢新春佳节，小编特意送上新春大礼包，跟你说说汇算清缴该注意些什么事儿~

　　因为这样或那样的原因，企业会存在付了钱，计了费用或成本，但是没有拿到发票的情况。

　　理道提醒：对于这类已作费用但缺少发票的，财务专员需要注意在汇算清缴前一定要把发票追回，否则这类支出将不能在记账年度税前扣除，有必要进行纳税调增了。

　　股东想投资项目，但在个人名下的资金不足；想从公司拿钱出来，但又不想交税。那么大多数股东的做法是通过往来款的方式从公司借一笔钱出来周转周转。

　　理道提醒：对于这类股东向公司借钱，挂账时间不宜超过一年，建议在年底或汇算清缴之前进行股东要将借款归还。否则，有可能会被税局要求视同分配利润，缴纳20%的个人所得税。

　　小编到企业服务的时候发现由于财务专员的理解有所偏差，部分费用的会计核算使用的科目不准确，但某些费用在汇算清缴时只能限额扣除。因此，在汇算清缴前财务专员应注意检查是不是有费用误入的情况，避免多缴或少缴企业所得税。

　　业务招待费只能按照发生额的60%扣除且不能超过当年销售（营业）收入的5‰，一般是指企业为开展业务活动需要合理开支的接待费用，简单来说就是是否为招待客户所发生的。

　　c)派发印有公司logo或产品说明的礼品费用，应作为“业务宣传费”核算；

　　d)中介机构，如：会计师事务所、咨询企业来提供服务过程中发生的差旅费等合同约定由企业承担的费用，应作为“咨询费”核算。

　　福利费在税前的扣除限额为工资总额的14%，超过限额部分不能扣除。福利费核算的内容一般是用于提升员工生活幸福感的货币性与非货币性福利。

　　a)劳保用品费，应作为“劳保费”核算，至于劳保费与福利费如何区分可以借鉴理道文章《现在就分清劳保费与福利费》；

　　财务人员在做汇算清缴时大多数都会集中精力于本年需要调整的项目，对于以前年度已经调整本年度需要延续调整的项目往往会被遗忘的一干二净，导致多缴冤枉税。

　　理道提醒：建议财务专员在进行本年度的汇算清缴前，先将上年度的汇算清缴报告仔细阅读一遍，对于上年度已调整本年度需延续调整的项目编制成一张清单，本年度编制汇算清缴报告时注意进行调整。

　　1)广告费、业务宣传费、职工教育经费上年度超过限额未抵扣部分，本年应调减；

　　3)创业投资企业按投资额特殊的比例抵扣的所得税额不足抵扣部分，本年应调减；

　　汇算清缴税局没有硬性要求由中介机构出报告，公司能够选择自行出具或者委托中介机构出具。

　　理道提醒：在汇算清缴前应提前做好规划，决定好是要自行出具汇算清缴报告还是委托中介机构出具。对于选择自行出报告的小伙伴们，建议先提前熟悉一下申报表项目和相关的填表说明；而选择委托中介机构出报告的小伙伴们，在收到汇算清缴报告后记得要对报告做复核！中介机构有时也靠不住的，小编就曾经见过期初期末数颠倒的情况~

　　就像毛爷爷说的“不打无把握的仗”，汇算清缴前做好相关准备，汇算清缴就no problem啦！

　　想要避免掉进年度汇算清缴的误区，正确做申报，欢迎参加3月23日《企业所得税汇算清缴误区规避与填报技巧》公开课，扫码了解详情↓↓↓